Анализ и оценка финансовой устойчивости как фактор укрепления экономической безопасности организации

В условиях современного экономического развития и жесткой конкуренции на рынке, вопрос обеспечения экономической безопасности организации становится одним из ключевых. Экономическая безопасность организации предполагает стабильность и устойчивость ее финансового состояния, которое, в свою очередь, зависит от уровня финансовой устойчивости. В данной статье будет проведен анализ и оценка финансовой устойчивости организации, как фактора укрепления экономической безопасности.

Финансовая устойчивость – это способность организации обеспечивать непрерывность своей хозяйственной деятельности и сохранять платежеспособность, независимо от внешних и внутренних факторов. Она определяется рядом показателей, среди которых: коэффициент автономии, коэффициент финансового рычага, коэффициент покрытия процентов и др.

Рассмотрим анализ финансовой устойчивости на примере предприятия ООО «Юринат БТД». ООО «Юринат БТД» зарегистрировано по юридическому адресу 236003, Калининградская Область, г. Калининград, ул. Ялтинская, д. 44, лит vi.

Динамика основных показателей финансовой устойчивости за 2020-2022 гг. представлена графически на рисунке 1.

Рисунок 1. Динамика основных показателей финансовой устойчивости за 2020-2022 гг.

На рисунке более детально видно, что наибольшие значения показаны по коэффициенту финансового левериджа как за 2020 г., так и за 2021 и 2022 гг. Наименьшие значения принадлежат коэффициенту автономии, покрытия инвестиций и финансовой устойчивости.

Таким образом, во всех пяти анализируемых периодов наблюдается тип финансовой устойчивости – неустойчивое финансовое состояние, согласно которому на предприятии ООО «Юринат БТД» нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств за счет привлечения временно свободных источников и средств в оборот предприятия ООО «Юринат БТД».

Таким образом, оценка финансовой устойчивости является одним из ключевых аспектов укрепления экономической безопасности организации. Для этого необходимо проводить регулярный мониторинг и анализ показателей финансовой устойчивости, а также разрабатывать и внедрять мероприятия по их оптимизации.

Рекомендаций по улучшению финансовой устойчивости предприятия ООО «Юринат БТД»  будут направлены на достижения наиболее высокого показателя коэффициента финансовой устойчивости, поскольку в проведенном анализе данный коэффициент не соответствует нормативному значению как в 2022 году, так и в предыдущих периодах.

Поскольку коэффициент финансовой устойчивости прямо пропорционально зависит от собственного капитала и долгосрочных кредитов, и займов и обратно пропорционально зависит от валюты баланса, то целесообразно предложить мероприятия по повышению собственного капитала предприятия.  К основным путям увеличения собственного капитала, относятся мероприятия по  увеличению прибыли. Также одним из главных составляющих повышения прибыли является активная рекламная политика. Другим способом  повышения прибыли предприятия является за счет  автоматизации производства. С замены оборудования увеличится выпуск продукции, издержки будут сокращаться, тем самым прибыль будет увеличиваться. Третий способ повышения прибыли - найм высококвалифицированного персонала, при котором производство будет работать быстрее и качественнее.

Эффективность по данным мероприятия рассчитана в таблице 1.

Таблица 1 - Эффективность оптимизации коэффициента финансовой устойчивости

Таким образом, после проведенных мероприятий коэффициент финансовой устойчивости увеличился на 0,0049 и составил 0,7088, что практически соответствует нормативному значению. Это произошло благодаря тому, что собственный капитал и долгосрочные кредиты и займы  увеличились на 4601 тыс.руб., и на 5750 тыс.руб. соответственно, тем самым можно отметить, что проведенные мероприятия имеют эффективность.

1. Куряева А.В. Финансовая устойчивость как одна из главных характеристик финансового состояния предприятия / А.В. Куряева // Вектор экономики. 2020. № 1 (7). С. 19.
2. Щебарова Н.Н. Факторы, определяющие финансовую устойчивость предприятия / Н.Н. Щебарова // Управление в современных системах. - 2021. - № 1. - С. 20-26.
3. Данные бухгалтерской отчетности ООО «Юринат БТД» [электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.audit-it.ru/buh_otchet/3906091690_ooo-yurinat-btd