Подходы к управлению оборотными средствами предприятия
Основные тенденции снижения эффективности функционирования промышленных предприятий заключаются в нерациональном использовании их оборотных средств, которые, обеспечивая непрерывность процесса производства, определяют уровень его эффективности. В современных экономических условиях нарастающие кризисные явления ставят новые задачи и учитывая это, необходимо совершенствовать систему управления оборотными средствами предприятия для определения необходимого объема и эффективной структуры ее элементов.
Известно, что оборотные средства предприятий представляют существенную часть их активов. Оборотные средства, задействованные на предприятиях, служат для них важнейшим экономическим ресурсом и влияют на результативность работы. От эффективности управления оборотными средствами зависят рентабельность и ликвидность предприятий. Принимая во внимание это, управление оборотными средствами должно занимать особое место в системе управления предприятием.
Изложение основного материала. В настоящее время для многих предприятий типичным следствием экономического кризиса стал острый недостаток оборотных средств. Известно, что существует прямая зависимость между результатами деятельности предприятия и системой управления формированием и использованием его оборотных средств, поскольку именно их оптимальность обеспечивает предприятию достаточный уровень платежеспособности. Для обеспечения эффективности функционирования предприятия стоит постоянно совершенствовать управление его оборотными средствами, осуществляя непрерывный процесс производства и реализации продукции при минимальном уровне оборотных средств.
Существует ряд требований (принципов), которые влияют на управление оборотными средствами и должны обязательно выполняться на каждом этапе развития и управления предприятием:
- принцип государственного подхода. Имеется в виду, что при оценке финансово-экономической деятельности, явлений и результатов такой деятельности за базу для управления оборотными средствами берется государственный подход. То есть необходимо учитывать соответствие в первую очередь законодательству, а также государственной экономической, социальной, экологической и международной политике;
- управление должно быть комплексным и носить научный характер. То есть на основе глубокого изучения положений диалектической теории познания, учитывая основные требования экономических законов развития и используя новейшие достижения научно-технического прогресса, комплексно охватывать все звенья и стороны деятельности, всесторонне рассматривать причинные зависимости в деятельности предприятия;
- принцип объективности и точности управления оборотными средствами хозяйствующих субъектов. Важность достоверности информации трудно переоценить. Она должна реально отображать объективную действительность и на ее основе формируются и обосновываются выводы по аналитическим расчетам;
- важным в управлении оборотными средствами является использование системного подхода. Объект изучения рассматривается в данном случае как целостная система, которая динамически развивается и изменяется, и включает набор составляющих элементов, которые определенным образом связаны в производственном процессе. На любой элемент влияют внешние или внутренние факторы, которые важно принимать во внимание и изучать с учетом взаимозависимости определенных конкретных элементов между собой;
- оперативность управления – важный принцип деятельности любого предприятия. Чем быстрее на предприятии оценивается текущая ситуации и на основе этого принимаются и внедряются управленческие решения, тем эффективнее может субъект ведения хозяйства подстроиться под условия на экономической арене;
- управление должно быть эффективным, то есть расходы на содержание управленческого персонала должны давать многократный эффект;
- стратегическое и тактическое планирование должно развиваться в единстве между собой, ведь соответствие тактических планов стратегическим целям призвано обеспечить непрерывность производственного процесса [4, с. 25].
В процессе управления оборотными средствами стоит обратить внимание на выбор метода их финансирования. Выделяют следующие методы:
1) коэффициентный метод – это метод, с помощью которого рассчитывают показатели, которые характеризуют состояние оборотных средств, а также состояние источников формирования оборотных средств и эффективность их использования;
2) метод нормирования может быть использован лишь для оборотных производственных фондов, готовой продукции на складе, а также отгруженной продукции. Нормирование оборотных средств предприятий – это определение потребности в оборотных средствах, которые зависит от разных факторов: организации процесса производства, условий снабжения товарно-материальных ценностей и условий реализации готовой продукции;
3) метод ABC – это метод, согласно которому всю номенклатуру запасов, которые используются на производстве, в зависимости от их ценности, разделяют на три категории. Группа А – запасы, которые являются самыми ценными с точки зрения их стоимости, но используются в незначительных количествах; группа В – запасы со средней стоимостью и средним количеством их использования в производственном процессе; группа С – разнообразный ассортимент запасов, которые одновременно являются незначительными с точки зрения их стоимости в денежном выражении [3, с. 136].
Первым шагом в системе эффективного управления оборотным средствами стоит выделить их структурный анализ и анализ динамики, который позволит определить, какая тенденция (уменьшение или увеличение оборотных средств) наблюдалась на предприятии за предыдущие годы и определить оптимальный объем и структуру оборотных средств. Следующим шагом является анализ показателей эффективности использования оборотных средств, а также факторов, которые оказывают влияние на них. Эффективность формирования и использования оборотных средств обуславливается определенными особенностями управления их основными структурными элементами: запасами, дебиторской задолженностью и денежными средствами. Значительных успехов в снижении общей потребности в оборотных средствах можно достичь, используя эффективную политику управления дебиторской задолженностью. Неоправданная дебиторская задолженность приводит к иммобилизации собственного капитала, а превышение ее определенного уровня может привести к потере ликвидности и даже остановке производства.
Недостаток денежных средств, так и их излишек, оказывают значительное влияние на работу предприятия, вызывая сбои в производстве или поставке сырья, чем уменьшают ожидаемую прибыль. Именно поэтому очень важным является ускорение привлечения денежных оборотных средств как из внутренних, так и из внешних источников, чего можно достичь, осуществляя следующие мероприятия:
- формирование скидок на большие партии продукции, которая покупается за наличные;
- всестороннее рекламирование продукции;
- участие в выставках и ярмарках;
- поиск новых рынков сбыта продукции;
- обеспечение частичной или полной оплаты за произведенную продукцию;
- привлечение краткосрочного или налогового кредита.
Следовательно, вследствие ускорения оборачиваемости финансовых (денежных) средств уменьшится потребность в них, что позволит предприятию высвободить часть этих средств из оборота и использовать для увеличения производства, инвестирования в другие виды деятельности или создания дочерних предприятий [1, с. 108].
Сформированная система управления оборотными средствами позволит осуществлять эффективный анализ и определять оптимальный объем и структуру оборотных средств. На основе показателей эффективности использования оборотных средств рассчитывают резервы их роста и норматив, который обеспечит эффективное функционирование предприятия при минимальном объеме оборотных средств. Анализ внешних и внутренних факторов оборачиваемости облегчит формирование оптимальной системы управления оборотными средствами.
Наиболее распространенным, а иногда и единственным способом финансирования оборотных средств является кредиторская задолженность. Планирование возможностей использования кредиторской задолженности в качестве источника финансирования имеет свои особенности. Поэтому, как правило, необходимо оценить следующие моменты: являются ли условия предоставления кредиторской задолженности общими для этой отрасли и региона; может ли измениться позиция на рынке и если да, то как; насколько сильны экономические связи поставщиков и т.д.
В результате внедрения эффективной политики управления оборотными средствами предприятие имеет возможность:
- обеспечить свою бесперебойную работу;
- снизить объем свободных текущих оборотных средств, и, как следствие, снизить расходы на их финансирование;
- ускорить оборачиваемость оборотных средств;
- максимизировать прибыль при сохранении ликвидности [2, с. 15].
Выводы. Важным направлением усовершенствования процесса управления оборотными средствами и повышения эффективности управления ими является определение оптимальной потребности в них. Поэтому при постановке проблемы управления оборотными средствами в общем виде основной целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития, путем балансирования объемов поступления и расходов средств и их синхронизация во времени.